Obligaciones Fiscales para las empresas en México
En México como en la mayoría de los países en el mundo, existe la obligación tributaria de contribuir al gasto público, son diversas las obligaciones de forma y fondo que prevén las disposiciones fiscales, en esta ocasión, solo mencionaré las más importantes que le atañen a cualquier contribuyente en el País.
En el Código Fiscal de la Federación, de los artículos 18 al 32, contempla al menos 47 obligaciones de informar, declarar, acumular ingresos y el pago de contribuciones; entre las principales se encuentran: los requisitos de las promociones ante las autoridades fiscales, pago de actualización, recargos e intereses, responsabilidad solidaria de los socios, accionistas y contribuyentes, obligaciones en materia contable y de expedición de comprobantes digitales, notificaciones y uso del buzón tributario para personas físicas y morales, personas obligadas y que optan por dictaminar sus estados financieros, entre otras.
La ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) contiene un capítulo especial de obligaciones para personas morales con mas de 40 fracciones, de igual forma se contempla para cada régimen o capítulo de tributación para personas físicas; entre las obligaciones mas importantes tenemos: los registros contables, de inventarios, activos fijos, reglas de expedición de comprobantes, requisitos de las deducciones, declaraciones anuales informativas y pagos provisionales, obligaciones especiales para los que hacen operaciones con partes relacionadas, conservar la documentación comprobatoria, etcétera.
La ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) contempla más de 18 artículos con diversas fracciones e incisos para los sujetos obligados al pago del impuesto, y a la retención del impuesto que se les traslade, cumplimiento de plataforma de servicios digitales, ajuste de acreditamiento, servicios digitales por proveedores residentes en el extranjero, suspensión por incumplimiento, obligaciones de residentes en el extranjero por la prestación servicios, obligaciones para sujetos al IVA personas físicas y morales, expedición y requisitos de los comprobantes.
Las obligaciones antes mencionadas no contemplan los reglamentos de cada ley ni las disposiciones en reglas misceláneas que se modifican constantemente, así como no se mencionan otras leyes, como la ley del Impuesto Especial Sobre Producciones y Servicios (IESPS) que regula los impuestos relativos a bebidas alcohólicas, tabacos y servicios digitales.
La intención de mencionar las cuantiosas disposiciones legales que existen para el cumplimiento de obligaciones fiscales y el pago de impuestos en México, es para hacer ver a los legisladores lo necesario de una reforma para la simplificación fiscal administrativa, y que los empresarios o contribuyentes contemplen lo extenso y complicado que resulta cumplir con tantas obligaciones tributarias, así como, valorar la conveniencia de contratar contadores actualizados y certificados, quienes haciendo equipo en colaboración profesional e independencia con el departamento de contabilidad o el contador interno; asesoren revisen y supervisen el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales antes mencionadas.
Es muy importante que el director, socio o accionista de una empresa cuente con un informe periódico que contenga una valiosa segunda opinión del cumplimiento de sus obligaciones fiscales.